Uber Eats では配達員ではなく配達パートナーと呼びます。また、配達パートナーは個人事業として業務を受諾しており、Uberとの雇用関係はありません。
こちらの記事は『出前館』『Wolt(ウォルト)』にも応用できます
帳簿なんてつけたことがないから、よくわからないよ…できるだけカンタンに教えてくれないかな!
有資格者の筆者が、わかりやすく解説していきます!
Uber Eats の売上を青色申告するには、複式簿記で仕訳をする必要があります。
特に、はじめての配達パートナーさんは戸惑ってしまう方も多いのではないでしょうか?
一見すると、難しそうに思えますが、やっていくうちに慣れていくものです。
ということで、本記事ではUber Eats でよく発生する、複式簿記での仕訳を解説していきます。
- 帳簿付け・仕訳のルール
- 仕訳の種類
TAKUYA
フードデリバリー歴5年目
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帳簿はチャレンジして慣れよう
個人事業主は会社員とは違い、自分で事業を経営する立場になりますので、経理に関する処理も自分自身でおこなわなくてはなりません。
そして、日々の経理業務が最終的に確定申告の提出書類となります。
▼確定申告が必要?不必要?をまとめた記事です。
とは言っても、現代では便利な会計ソフトを利用することで、とっても簡単に経理作業ができます。
もちろん、初めての方がすぐにスラスラできるものではありませんが、毎日チャレンジしていくと、いつの間にかできるようになっていきます♪
Uber East の帳簿付けはパターンが少ないので、覚えてしまえば誰にでもできるので、大丈夫です☆
まずは、数をこなして慣れることから始めましょう!
覚えてしまえば、なんてことないです!
『手書き』や『エクセル』でも可能?
Uber Eats の帳簿を『手書き』や『エクセル』で記帳していくことも、出来なくはないですがお勧めはしません。
会計ソフトを用意しない分のコストカットにはなりますが、デメリットも多いのが理由としてあげられます。
一番のデメリットは、やはり時間が掛かってしまうことでしょう。手書きにしてもエクセルの打ち込みでも、それなりに時間を要します。こう言った理由から、費用は掛かりますが会計ソフトを導入した方が、効率的に経理作業をおこなうことができます。
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帳簿・仕訳の基本的なこと
実際のケース スタディをおこなう前に、まずは、帳簿や仕訳に関する基本的なことを見ていきましょう。
特に青色申告をおこなう場合は、色々な取り決めがありますで、サラッと頭に入れておくと良いでしょう。
- 複式簿記を使用する
- 取引が発生した日別に記帳する
- 帳簿は原則7年間、保管する
青色申告では、すべての取引を『借方』と『貸方』に分けて仕訳をする、複式簿記でおこないます。
- 資産・費用が増加したら『借方』
- 資産・費用は減少したら『貸方』
- 負債・収益が増加したら『借方』
- 負債・収益が減少したら『貸方』
▲仕訳をおこなう上で、『借方』と『貸方』に振り分けるルールとなります。
借方 | 貸方 |
資産・費用が増加 | 資産・費用が減少 |
負債・収益が増加 | 負債・収益が減少 |
▲帳簿のように『借方』・『貸方』に分けてみると、このような感じです。
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
売掛金 | 5,000円 | 売上高 | 5,000円 |
▲また、どんな仕訳でも必ず『借方』と『貸方』の金額が一致します。
以上が、主な仕訳のルールですが、最初はわからなくて当然なので、やりながら覚えていきましょう。
記帳するタイミングについては、複式簿記の場合『発生主義』となっているので、原則としては取引が発生した日ごとに記帳していきます。
また、帳簿類の保管期間として7年間になっていますが、前々年の所得が、300万円以下の場合は5年間の保存となっています。
領収書などの書類も、しっかりと保管しよう!
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配達報酬の仕訳
Uber Eats の配達報酬に関して、使用する勘定科目はおもに以下の6つになります。
- 売上高
- 現金
- 売掛金
- 未払金
- 預り金
- 普通預金
▲主に、この6つの科目を状況に応じて、使用していきます。
経理としては勘定科目も少なく、取引もシンプルなので慣れてしまえば簡単です!
それでは、配達報酬を一日ごとに仕訳をしていくと、発生するパターンを見ていきましょう。
現金の受け取りがない場合
配達報酬5,000円を売り上げた
配達をして5,000円の配達報酬を稼いだ日の仕訳です。
この日は現金OFFで稼働しました。
配達当日の仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
売掛金 | 5,000円 | 売上高 | 5,000円 |
『売掛金』は、後日にUber Eats から代金を受け取るので資産となり借方に記帳します。
その理由として、配達をおこなって得た『売上高』を貸方へ記帳して完了です。
銀行に降り込まれた日の仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
普通預金 | 5,000円 | 売掛金 | 5,000円 |
配達報酬が振り込まれたら、『普通預金』(資産)が増加するので借方に記帳します。
その理由としての『売掛金』を、借方に記帳することで相殺されます。
現金がないとラクに帳簿付けできます!
受け取った現金が売上より少ない場合(現金あり)
配達報酬5,000円を売り上げて、2,000円受け取った
こんどは現金ONで配達をして、5,000円稼いだ内の2,000円を、注文者から受け取ったケースです。
配達当日の仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
売掛金 | 3,000円 | 売上高 | 5,000円 |
現金 | 2,000円 |
『売掛金』と『現金』を分けて記帳をします。
この場合、受け取った『現金』は配達報酬として資産になります。
銀行に降り込まれた日の仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
普通預金 | 3,000円 | 売掛金 | 3,000円 |
『売上高』5,000円の内、『売掛金』の3,000円が銀行口座に振り込まれます。
これによって、『売掛金』が相殺されて完了となります。
受け取った現金は、そのまま配達報酬になります♪
受け取った現金が売上より多い場合(現金あり)
配達報酬5,000円を売り上げて、6,000円受け取った
今度は、5,000円稼いで6,000円を、注文者から現金で受け取ったケースです。
売り上げよりも、受け取った現金の方が多くなっています。
配達当日の仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
現金 | 7,000円 | 売上高 | 5,000円 |
預り金 | 2,000円 |
多く受け取った、1,000円を『預り金』として貸方に記帳します。
『預り金』は後日、Uber Eats に返す予定の現金なので(負債)になります。
『預かり金』を相殺するには、2つのパターンはありますので見てみましょう。
後日、売掛金が発生した
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
売掛金 | 5,000円 | 売上高 | 5,000円 |
預り金 | 1,000円 | 売掛金 | 1,000円 |
後日に、配達して発生した『売掛金』の5,000円から、『預り金』の1,000円分が相殺されます。
この場合は、銀行口座に『売掛金』4,000円が振り込まれます。
Uber Eats にクレジットカードで支払った
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
預り金 | 1,000円 | 未払金 | 1,000円 |
『預り金』1,000円を、クレジットカードで支払うと上記の仕訳になります。
クレジットカードは、後日に銀行口座から引き落されるので(負債)となり『未払金』として貸方に記帳します。
これで、『預り金』が相殺されて完了になります。
預り金が発生すると、少し複雑になります…
何度もやっていくうちに、慣れてスムーズに処理できるようになります♪
出前館ではお預かりした現金を必要に応じてコンビニで精算します。下記は仕訳の一例です。
現金を回収した日
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
現金 | 1,000円 | 預り金 | 1,000円 |
コンビニで精算した時
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
預り金 | 1,000円 | 現金 | 1,000円 |
仕訳の備考欄に(出前館の精算)と明記しておくと分かりやすいです。
2024年1月16日~対象期間中の売上額より現金回収額が多い金額分だけ入金する方式となります。
例 期間売上5,000円 現金回収6,000円 送金額1,000円
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『毎日』『週ごと』の仕訳について
先ほどは、一日ごとに発生したお金の流れを記帳していきました。
仕訳のやり方は一つではなく、配達パートナーさんによっては、週ごとに仕訳をおこなっている場合もあります。
週ごとの仕訳では、月~日曜日までの配達報酬が確定したタイミングでおこないます。
原則的には、お金の動きがあったごとに記帳(発生主義)をしていきますので、週ごとの仕訳をするかは、任意の判断になります。
本記事では、一日ごとの帳簿付けのみのご案内とさせて頂きます。
もっとも、安心・安全なのが日別での仕訳です!
週ごとの仕訳は、日別のやりとりが帳簿に残らないので、万が一『税務調査』が入った時のために、すべてのやりとりを客観的に、説明・確認できる用意が必要となります。
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具体的には
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代表的な経費の仕訳
Uber Eata の配達業務をおこなうために、必要な道具を購入したり、車両によっては燃料を入れたりと色々な出費が発生します。
こういった、事業をおこなうのに必要な出費は『経費』として取り扱われますので、帳簿での仕訳をおこないます。
色々なパターンがありますが、本記事では代表的なケースで仕訳のやりかたを見ていきましょう。
モバイルバッテリーを購入した
スマホの充電には、欠かすことのできないアイテムがモバイルバッテリーです。
モバイルバッテリー(2,980円)を
クレジットカードで購入した
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
消耗品費 | 2,980円 | 未払金 | 2,980円 |
クレジットカードで購入したので、(貸方)が『未払金』になりますが、現金で支払った場合には、『現金』になります。
『消耗品費』の勘定科目は、このほかにもスマホホルダー・手袋・ヘルメットなども該当します。
車両にガソリンを入れた
車両を使用していると、頻繁に発生する経費になります。
ガソリン代(498円)を
クレジットカードで支払った
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
燃料費 | 498円 | 未払金 | 498円 |
上記では『燃料費』の勘定科目を使いましたが、そのほかに『車両費』『旅費交通費』『消耗品費』でもよいので、自分がわかりやすいように統一して使用しましょう。
スマホ利用料金を支払った
Uber Eats では必ずアプリを使用して、配達をおこなうので経費とすることができます。
スマホ利用料金(8,000円)を
クレジットカードで支払った
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
通信費 | 8,000円 | 未払金 | 8,000円 |
スマホ利用料金は『通信費』の勘定科目を使用します。
クレジットカードで支払うので『未払金』(負債)を貸方に記帳して、理由として『通信費』となります。
また、スマホを事業とプライベートの両方で使用している場合は、使用している割合がどれくらいなのか、家事按分する比率を決めます。
家事按分とは、事業用の経費とプライベート用の費用を分けることです。
今回は、スマホ利用料金が8,000円だとして
スマホ利用料金(8,000円)家事按分の比率
事業利用 | プライベート 利用 |
6割 | 4割 |
4,800円 | 3200円 |
▲例として、このような割合で計算してみました。
なお、家事按分の基準としては、客観的かつ合理的に説明ができる必要があります。
もし、税務調査が入った時に、客観的に第三者が納得できるように按分の基準を用意しましょう。
家事按分を反映した仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
通信費 | 4,800円 | 未払金 | 8,000円 |
事業主貸 | 3,200円 |
▲あらためて、家事按分を反映した仕訳だと、こうなります。
事業主貸とは、事業のお金を『プライベートで使用する物・サービス』を購入した時などに使用する勘定科目です。
こういった家事按分の仕訳も、会計ソフトの機能でカンタンに仕分けできるので便利です♪
判断に迷ったら、税務署で相談すると一緒に考えてくれるよ!
自動車税を納税した
配達に使用している、車両の自動車税を納税する時に発生します。
こちらも、さきほどのスマホ利用料金と同じように、プライベートでも使用する場合は、家事按分をしてから仕訳をおこないます。
軽自動車税(2,400円) 家事按分の比率
事業利用 | プライベート 利用 |
8割 | 2割 |
1,920円 | 480円 |
▲例として、このような割合で計算してみました。
家事按分を反映した仕訳
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
租税公課 | 1,920円 | 現金 | 2,400円 |
事業主貸 | 480円 |
▲一般的に『租税公課』の勘定科目を使用して、仕訳をします。
▼経費と節税について詳しく解説した記事です。
参考書があると便利
帳簿に関わる経理作業は、はじめての方にとっては『未知の世界』に感じるかもしれません。
筆者は、簿記の有資格者ですがブランクもあった為、複式簿記を始める前に一冊の参考書を用意しました。
何かの処理に迷ったり、手順を知りたい時にとても役立ちます。
▲簿記、初心者の方にもわかりやすくて、読みやすいです。
参考書で解決しない事などは、最終的に税務署に相談する流れにしています。
本屋さんやネット通販でも販売していますので、時間のあるときに覗いてみてはいかがでしょうか?
もちろん、参考書代も経費になりますよ♪
参考書の仕訳 例
借方科目 | 借入金額 | 貸方科目 | 貸方金額 |
新聞図書費 | 1,540円 | 未払金 | 1,540円 |
まとめ
今回は、基本的な帳簿付けを解説してきました。
帳簿付けが初めての配達パートナーさんは、わからなくて当然ですので、何度もチャレンジして慣れましょう!
繰り返しになりますが、Uber Eats の帳簿処理はシンプルなので、覚えてしまえばカンタンにできるようになります。
最初だけ、頑張って自分のモノにしていきましょう☆
▼青色申告がカンタンにできる会計ソフトを紹介した記事です。
『始める前に知りたいこと』
『Uber Eats 登録と準備』
『初回の配達前に見ておこう』
『稼ぐための知識を知ろう』
『これも知っておこう』
『現金配達のやりかた』
『予備知識』
『出前館の配達』
『Woltの配達』
当ブログ Uber Eats 情報館と提携している『maneyback』を経由してUber Eats 配達パートナーに新規の登録後、1回配達するだけで18,000円がキャッシュバックされます!
条件(全車両・全エリア対象)
1⃣ 2024年12月15日迄にWEB登録!
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受付の締切は12月15日まで!
登録完了まで時間が掛る場合がありますので、お早めの申込をお勧めします!
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